Cuáles son las herramientas que utiliza la AFIP para investigar irregularidades de los contribuyentes - Diario La Mañana

El ente recaudador tiene la facultad de emitir órdenes de intervención que constituyen una medida oficial para verificar la situación fiscal de una persona

La contadora Analía Álvarez (MP 545) y el doctor Oscar Emmanuel Bas (MP 3801), abogado especializado en derecho tributario, detallaron a La Mañana que la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) dispone de varias herramientas y procedimientos destinados a detectar posibles irregularidades y actividades sospechosas de los contribuyentes. “Estas investigaciones pueden derivar en diversos tipos de procesos, que varían en función de la magnitud y naturaleza de las infracciones detectadas”, afirmó la profesional.

Por su parte, el letrado señaló que como método para detectar posibles anomalías y comportamientos que puedan derivar en infracciones por parte de los contribuyentes, el fisco analiza diferentes situaciones que puedan identificarse como inconsistencias significativas; entre ellas, por ejemplo, se encuentran aquellas relacionadas con ingresos declarados y gastos efectuados (que incluyen aquellos realizados mediante comprobantes electrónicos, pago de servicios, compra/venta de automotores e inmuebles, constitución de plazos fijos, adquisición de moneda extranjera, consumos en tarjetas de débito/crédito y movimientos de dinero en cuentas bancarias o billeteras electrónicas).

“Esta información que tiene la AFIP por cruces de datos con otros organismos nacionales, no es ajena al contribuyente, puesto que conoce de ‘prima facie’ sus propias operaciones y también la puede visualizar en el servicio ‘Nuestra Parte’, al que accede con su CUIT y clave fiscal; este servicio configura una herramienta que les permite a ambas partes de la relación jurídico-tributaria entre ‘fisco y contribuyente’ obtener información detallada del comportamiento de las personas humanas”, explicó Bas a este Diario.

“No obstante, para establecer la diferencia entre ‘ingresos’ y ‘gastos’, que tipifica como el indicio más común que habilita al fisco a iniciar un proceso de investigación, el organismo de recaudación nacional puede citar a los contribuyentes para que comparezcan personalmente a la agencia de AFIP o mediante nota por presentación digital a explicar y/o presentar documentación de respaldo por el origen de los fondos detectados y no declarados como ingresos dentro de sus declaraciones juradas, y así poder justificar sus operaciones”, agregó.

Sin embargo, Álvarez acotó que la AFIP, dentro de sus facultades de ente administrador de los recursos del Estado nacional, “también puede dar apertura a un proceso de verificación, que se inicia con un requerimiento por escrito al contribuyente, donde le hacen saber el número de caso, las inconsistencias detectadas en determinados impuestos y períodos bajo revisión, para que el contribuyente responda y presente la documentación necesaria y/o papeles de trabajo utilizados para la confección de sus declaraciones juradas en los plazos de ley, el contribuyente se notifica por domicilio fiscal electrónico mediante e-ventanilla y debe responder mediante el servicio de Presentaciones Digitales”.

“Las inspecciones son procesos de investigación más minuciosos, que recaen sobre contribuyentes y responsables con el objeto de revisar y verificar el cumplimiento de todas las obligaciones fiscales, incluyendo aspectos impositivos, aduaneros y de la seguridad social”, apuntó.

A continuación, la experta precisó que los inspectores “se presentan en el domicilio fiscal declarado por el contribuyente con un Acta de Notificación, que los habilita a realizar controles exhaustivos, como revisión de documentación, relevamiento de trabajadores en el establecimiento comercial, método de facturación o registración de operaciones de venta, entre otros, a fin de determinar ajustes por tributos no ingresados o dejados de ingresar al fisco en su justa medida”.

En este sentido, remarcó que los inspectores de la AFIP tienen facultades para solicitar a los contribuyentes todo tipo de documentación que respalde sus operaciones comerciales, datos e información relacionada con su actividad económica, pueden también examinar libros, anotaciones y registros vinculados a las declaraciones juradas, realizar mediciones de ventas y proyecciones de facturación, conducir controles de ruta y verificar la situación del personal en relación de dependencia. “También, en casos específicos pueden efectuar allanamientos con la debida autorización judicial”, apuntó.

“Además de estos procedimientos, la AFIP tiene la facultad de emitir órdenes de intervención, que constituyen una medida oficial para verificar la situación fiscal de los contribuyentes. Estos requerimientos se emiten antes de iniciar un proceso de determinación de oficio y se notifican al contribuyente para que en los plazos legales puedan presentar su descargo conforme a derecho”, declaró la especialista, quien añadió que las razones para emitir una orden de intervención pueden incluir la falta de presentación de declaraciones juradas o la impugnabilidad de aquellas presentadas por ser inexactas.

“En tales circunstancias, y conforme es práctica habitual en cuestiones inherentes al Derecho Tributario, en este contexto de requerimientos, es esencial que las empresas puedan contar con la asistencia de un contador público y un abogado especialista en tributación trabajando en forma coordinada y conjunta para responder a las exigencias fiscales, convirtiéndose ese vínculo de ‘Contador Asesor y Abogado Tributario’, en una recomendación fundamental para abordar estos procedimientos de manera adecuada y conforme a la legislación vigente”, manifestó Analía Álvarez.